Otrzymując w drodze spadku określony majątek nie możemy zapomnieć o kwestii podatku. Podstawę opodatkowania stanowi aktualna wartość rynkowa nabytych rzeczy i praw majątkowych, po potrąceniu długów i ciężarów. Odliczyć możemy sobie koszty postępowania spadkowego, wynagrodzenie wykononawcy testamentu, koszty pogrzebu spadkodawcy, koszty jego ostatniej choroby, jeżeli pokrywaliśmy je z własnej kieszeni. Podatnicy zobowiązani są do złożenia zeznania podatkowego.

Termin do złożenia zeznania podatkowego wynosi miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego – od daty ogłoszenia testamentu (w przypadku dziedziczenia testamentowego) lub od dnia przyjęcia spadku ( przy dziedziczeniu ustawowym). Do składanego zeznania należy dołaczyć testament lub orzeczenie sądu. Wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zalicza się spadkobierca. Wyrózniamy trzy grupy podatkowe:

GRUPA I: małżonek, zstępni ( dzieci, wnuki, prawnuki ), wstępni ( rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierb, zięć, synowa, ojczym, macocha i teściowe

GRUPA II:  zstępni rodzeństwa ( siostrzeńcy, bratankowie, ich dzieci i wnuki), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, bratowa, brat żony, małzonkowie rodzeństwa małżonka, małżonek wnuczki

GRUPA III: inni nabywcy

WAŻNE jest, że małzonkowie, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha stanowią grupę, która korzysta ze zwolnienia z podatku od spadku pod warunkiem, że zgłoszą to Urzędowi Skarbowemu w terminie do miesiąca od daty nabycia spadku (druk SD – Z1)[1]. Pozostałe grupy mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku , która w 2010 roku wynosi:

DLA GRUPY I:    9637 zł

DLA GRUPY II:  7276 zł

DLA GRUPY III: 4902 zł

Skala podatkowa określona jest następująco:

(źródło: http://www.mf.gov.pl/dokument.php)

[1]. (Zawiadomienie konieczne jest tylko wtedy, gdy wartość nabywanego majątku uzyskanego od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat przekracza kwotę wolną od podatku dla należących do I grupy podatkowej, czyli 9637 zł.)