Otrzymując w drodze darowizny określony majątek nie możemy zapomnieć o kwestii podatku, stajemy się bowiem podatnikami podatku od darowizny. Podstawę opodatkowania stanowi aktualna wartość rynkowa nabytych rzeczy i praw majątkowych, po potrąceniu długów i ciężarów. Płatnikami podatku od darowizn są notariusze, oczywiście tylko od darowizny dokonanej w formie aktu notarialnego. Jako płatnicy zobowiązani są pobrać należny podatek z chwilą sporządzenia aktu notarialnego oraz wpłacić go na rachunek urzędu skarbowego, właściwy ze względu na siedzibę płatnika. W pozostałych przypadkach obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy darowizny bez zachowania odpowiedniej formy, z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.

Wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zalicza się obdarowany. Wyróżniamy trzy grupy podatkowe:

GRUPA I: małżonek, zstępni ( dzieci, wnuki, prawnuki ), wstępni ( rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierb, zięć, synowa, ojczym, macocha i teściowe

GRUPA II:  zstępni rodzeństwa ( siostrzeńcy, bratankowie, ich dzieci i wnuki), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, bratowa, brat żony, małżonkowie rodzeństwa małżonka, małżonek wnuczki

GRUPA III: inni nabywcy

WAŻNE jest, że małżonkowie, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha stanowią grupę, która korzysta ze zwolnienia z podatku od darowizn pod warunkiem, że zgłoszą to Urzędowi Skarbowemu w terminie do 6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego (druk SD – Z1[1]) oraz udokumentują, w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo – kredytową lub przekazem pocztowym (tylko wtedy gdy wartość majątku nabytego łącznie od tej osoby przekracza kwotę 9637 zł.)

Pozostałe grupy mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która w 2010 roku wynosi:

DLA GRUPY I:    9637 zł

DLA GRUPY II:  7276 zł

DLA GRUPY III: 4902 zł

Skala podatkowa określona jest następująco:

(źródło: http://www.mf.gov.pl/dokument.php)

[1] (Zawiadomienie konieczne jest tylko wtedy, gdy wartość nabywanego majątku uzyskanego od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat przekracza kwotę wolną od podatku dla należących do I grupy podatkowej, czyli 9637 zł.)